在日常生活和工作中，报告十分的重要，报告中提到的所有信息应该是准确无误的。那么一般报告是怎么写的呢？高考家长帮小编精心为小伙伴们整理了内控案例分析报告范文简短 内控案例分析报告范文简短精辟（优秀7篇），希望能够帮助到朋友们。

最新内控案例分析报告范文简短 篇一

自“内控达标年”在xx邮政金融全面开展以来，xx邮政一直在积极落实“内控达标年”活动安排，积极下学习内控达标年学习手册，通过空闲时间不断学习内控方面的知识，贯彻落实该方案。

为了更好地传达学习手册里面的情况，局里开了几次学习总结大会，并根据大家的实际情况制定了学习计划并结合实际情况学习，以自主学习为主要内容，以互相谈论心得体会为辅助，撰写学习心得体会不少于三次。

学习手册的内容主要分为五个部分，分别是领导内控要求摘要、三个对标、内控管理通报、法律与合规风险汇总、重要内控规章制度，每个部分都是学习的重点对象，尤其是内控监管制度、内部制度要求、内部合规理论与实务等。从领导手中接过内控达标年学习手册以来，通过利用空闲时阅读学习手册，更加了解内控合规的重要性和严谨性，并通过对比日常工作中个人的行为表现，及时纠正了一些错误，业务流程更规范。

因本人的职务是普柜，属于金融方面得业务，在三项对标表及三项请单中，我主要对比以及查看个人金融部的部分。通过一一对比总结发现，主要在精细化管理方面存在不足，不够细心，业务环节不够规范，如在为客户办理活期存折存取一万元以上的业务时，有时会漏掉对凭证进行查验真伪，此外，一个较迫切需要解决的问题是在理财业务管理方面，未取得从业资格的情况下，办理理财方面的业务。

存在的问题有：

一是代理保险、理财业务管理方面，销售人员未取得从业资格；

二是在办理个人柜面业务时未对凭证进行真伪验视。

整改落实情况：

一是阅读理财业务方面所需考取的从业资格方面的教材，增加理财业务知识，加深对理财的认识，今早通过相关的从业资格考试；

二是办理业务时，根据有关规章制度对客户的凭证进行真伪验视，为客户办理业务时，先核实客户凭证的真伪再为客户办理业务。

继续学习内部达标年学习手册以及各项各项业务规章制度的流程，熟悉内控合规的理论与实务，尽早通过基金从业资格、银行从业资格等专业资格考试，不断提高自身业务知识，规范流程，以及时刻关注团队内控方面的表现，和团队一起进步。

最新内控案例分析报告范文简短 篇二

我行接到通知后，县行党支部立即召开了行务会对文件要求进行全方位的学习，行长亲自披挂上阵，成立了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查领导小组，行长亲自担任组长，两位副行长为副组长，二部一室主任为成员。为顺利开展重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作打下了良好的开端。为切实做好自查工作，县行合正在开展的“银行业内控和案防制度执行年”活动，展开了更细、更深入的自查工作，实行“双管齐下”工作方针，查找问题分析原因，确保了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作落到实处。

(一)重要岗位和敏感环节轮岗及强制休假。我行始终坚持认真执行重要岗位及敏感环节轮岗制度，每三年进行一次岗位轮换，为有效推动各项业务的开展提供了保障，全面提高了重要岗位及敏感环节工作的安全性。在强制休假方面，我行按照上级行文件的规定，要求休假人员休假时间必须达到5-10个工作日，休假期间并安排代指管理人员代替休假人员的岗位，确保了工作的正常开展。今年以来，我行休假人员为2人。

(二)县行领导班子成员情况。按照中国农业发展银行干部交流暂行规定文件精神，我行正副行长属于异地交流任职，县行行长任行长在我行任职未满三年，年龄不足50周岁。县行两位副行长年龄不足45岁，我行行长在本地任职未达到5年。

(三)换户管理及客户管理工作情况。我行在贷款客户的管理中，坚持两个以上客户经理工作制度并实行客户经理每隔两年进行一次换户管理。今年以来，我行客户经理应换户管理人数三，换户管理人数三次。确保了换户管理工作的有效开展，为提高服务质量和工作效率打下了坚持的基础。

农发行封丘县支行在此“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”自查工作中能够从严、从谨，并且坚持与实际工作相合，督促了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度”的落实，坚持突出重点与全面自查相合，在检查信贷、财务、会计等重点业务领域的同时，全面了解了“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”工作进展情况，经过自查我行在“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假”等内控制度落实不存在问题。

为进一步完善邮储银行内控管理工作，全面提升邮政金融整体合规经营水平，邮储银行上海分行根据邮政集团公司和总行的统一部署，于近日联合上海市邮政分公司储汇局全面启动了20xx年“内控达标年”活动。

据悉，本次活动重点围绕“与上市规范对标”、“与监管要求对标”、“与内控评价对标”、“落实整改问责”和“内控知识培训及考试”开展，同时合“两个加强，两个遏制”回头看活动，组织全体员工开展内控案防“天天微课堂”、学习《内控达标年学习手册》、撰写自查报告和学习心得体会。其中，对标查找是关键，问题整改是核心，违规问责是保障。

“内控达标年”活动是邮储银行在20xx年至20xx年连续三年合规活动取得良好效果的基础上，开展的又一项重要的内控管理活动。活动旨在通过与上市规范、监管要求和内控评价对标，深入查找邮政金融在内控管理上存在的差距和问题，切实强化整改问责，不断提升各级机构内控管理水平，有效支撑全行改革发展。

为保障“内控达标年”活动顺利开展、取得实效，邮储银行上海分行、上海市邮政分公司储汇局联合成立活动领导小组，制定了切实可行的活动实施方案，对活动内容和步骤进行了周密部署。同时，银邮联合全程督导，建立专项考核机制，以督导促执行，以考核促提高，有效调动了各级机构和全体员工的积极性，确保活动扎实有序推进。

内控调查报告 篇三

近年来，邹平县国税局按照上级加强内控预防机制建设的要求，着力突出信息化手段在反腐倡廉工作中的应用，坚持以“两权”监督为重点，以科技控管为支撑，以流程控制为关键，以分权制约为特色，将内控预防机制嵌入到“两权”运行全过程，保证了权力规范、透明、高效运行。

一、强制发起，源头控管，消除事前监控盲区

“两权”事项的发起既是“两权”运行的源头，也是容易被监督所忽略的薄弱环节。我们依托科技手段，从抓源头、控起点入手，进一步规范“两权”运行。

（一）审批事项强制发起。依托综合征管软件，优化涉税业务流程，将增值税一般纳税人资格认定、税收优惠审批、出口退（免）税登记等64项涉税审批业务的发起环节全部调整到办税服务厅，纳税人在办理以上涉税审批业务时，只要提供的资料齐全，符合政策规定，由办税服务厅直接受理并录入综合征管软件即时发起任务，通过网络传递，以文书流转的形式进入下一个环节，对所有执法事项实行内部转办。同时，系统自动设定办理流程和办结时限，将原来无法及时监控的盲点纳入可控范围，用无情的电脑来制约有情的人脑，有效解决了过去因缺少有效监控而出现的审批发起环节权力寻租、或因责任心不强业务不及时发起以及执行不到位等问题，进一步缩短了业务办结周期，提高了工作效率。目前，一般纳税人资格认定办理平均用时由过去的10天，缩短为现在的6天，减少了40%。

（二）疑点问题自动提醒。目前基层税收管理员年龄普遍偏大、业务能力参差不齐，在日常管理中缺乏有效的手段和发现具体线索的能力，有些涉税疑点很难发现，即使发现了个别企业存在疑点，由于受能力等客观因素所限，疑点问题很难查深查透，在某种程度上增加了基层的税收执法风险。针对此类问题，系统内研发了税收分析预警系统，通过设定的259个分析预警指标，对税收管理工作进行点、线、面多维扫描，依据各税种管理特点，有效发现问题疑点，并自动定期发布预警提醒，并设定解除时限，使税收管理员不得不为，将原来的“软约束”变为“硬要求”。同时，系统自动检测预警指标的解除情况，对疑点指标的落实进行跟踪监控并纳入考核，避免了随意做无问题解除，在提高税源管理水平的同时，也进一步增强了税收执法刚性。今年3月份，通过落实系统发布的发票用量变动异常预警指标，对辖区内商贸企业开展专项检查，共查补入库税款20xx余万元。

（三）科室介入内生制约。发挥业务科室人员素质高、能力强、掌控资源丰富等方面的优势，由过去的单纯指导变为共同参与，业务科室直接介入税源监控与管理，对上级部门下发的重大评估任务，由业务科室进行初步分析后，确定重点评估对象，明确评估方向。基层分局则结合科室确定的监控重点，履行管理职责。日常工作中，凡重点税源企业和纳入县局监控的重点行业，皆由业务科室与分局组成联合评估小组，实施检查评估，在有效分解个人权利，降低税收执法廉政风险的同时，进一步提高了征管质效。该办法实施以来，涉税评估案件由过去处理由原来的户均6天缩短为现在的3天，户均增加税款由过去的5万元增加到现在的7万元。

二、全程防控，过程留痕，制约事中权力运行

以规范“两权”运行为主线，以制度制权，制衡分权，痕迹监权为途径，依托信息化手段，将内控预防机制嵌入到“两权”运行全过程。

（一）完善制度制权。重点围绕加强对决策权、行政审批权、财务管理权和税收执法权等权力的制约和监督，修订完善了《党组议事制度》、《行政执法责任追究制度》、《廉政预警评估制度》等49个内部管理制度。按照工作职能和业务流程相结合的原则，将各项税收业务进行细化、量化，落实到各个岗位，明确各岗位操作人员的职、责、权、能，形成了责任明确、流程清晰、有效制约的管理

链条。同时，在明晰部门和岗位职责的基础上，全方位排查风险点，并对每个风险点制定出相应的防控措施，编制《岗位风险手册》和《税收执法岗位风险防范指引》，绘制“两权”运行流程图，把“两权”行使过程转变为按信息化流程处理事项的过程，减轻人为因素的干扰。为能真正达到事前防范、约束和指引税务人员规范执法的目的，将《手册》和《指引》通过公文处理软件下发到每一位税务干部，切实让大家明白“防范什么、怎样防范、如何控制”等事项。

（二）合理制衡分权。针对过去固定管户，税收管理员权力过于集中，容易为税滋生不廉行为等问题，取消“划片管户”，将基层分局税源管理的工作事项及岗位职责重新进行梳理和归类，划分为日常户籍管理类“静态”岗位和风险评估管理类“动态”岗位，实行事权与税权分离，两类岗位既相互配合衔接，又相互分离制约。同时，打破综合征管软件原有固化流程的束缚，通过设置涉税业务受理用户，将过去税收管理员从系统直接接收任务，改为分局根据税收管理员的业务能力、专长和当前工作任务统一调配，动态编组，并实行团队执法，彻底打破了税收管理员与纳税人的绑定关系，加强了对税收执法行为的监督与制约，有效化解和防范了因管理对象相对固定而导致人情税、关系税等方面的风险。该局这一做法得到了省局高度认可，省局借鉴其做法对综合征管软件业务流程进行了修订完善。办法施行前3个月，全局一般纳税人资格认定调查发起32户，退回整改12户，不符合条件未予以认定的2户。纳税人申请发票增量56户，经核实不符合条件未予核准的16户，干部职工的执法责任意识和风险防范水平明显提升。

（三）过程留痕监权。把“痕迹化”管理作为规范和约束执法行为，加强内控预防的主要手段，明确每个业务流程应具备痕迹证据的项目、格式、内容、传递手续等要求，确保每一个步骤，每一个环节都留下痕迹，有据可查。利用税收执法管理信息系统设定的自动监控指标，对综合征管软件、税收分析预警系统等软件的操作业务，及时、准确的记录，并实现网络传输和集中共享。同时，系统自动提取每位税务人员的执法信息，高效、客观、准确进行税收执法责任考核，实现了对税收执法活动全过程、全方位的监控。对资料受理、调查核实、审核审批等手工操作业务，从最基本的“签字”环节抓起，明确各执法环节间的转办、传递手续，客观的'记录保存“两权”运行全过程中的文书、数据、档案等关键资料，为岗位风险的识别、评价、控制、监督、问责提供原始依据，从而促使每个税务干部自觉地用工作规范和法律法规约束自己，最终达到控制岗位风险的目的。

三、集体定案，考核问责，强化事后行为监督

以公开促公正，以问责促执行，用现代科技手段，构建起“用权受监督，违权必追究”的内控预防长效机制。

（一）集体定案，实现决策公开透明。在税收执法方面，对分局内部查处的涉税风险事项由分局长和相关人员组成集体审理小组研究定案；对于科室参与的日常检查、纳税评估等权利性事项，由参与科室和分局共同讨论决定；对立案查处的高风险涉税事项由县局重大案件审理委员会集体审理。在行政管理方面，依托“嵌入式内控预防信息管理系统”，利用其行政管理监控、内审督查等模块，对“两权”运行情况适时监控，及时发现问题。在财务管理方面，采取财务公开和签批报销两条线的做法防止廉政风险，成立民主理财小组，按季对全局的经费收支情况进行内部评审。在人事管理方面，去年选拔任用15名干部的过程中，严格落实竞争上岗、集体决策、任前公示等制度，纪检监察部门全程参与监督，得到了广大干部职工的认可。

（二）复审复核，确保权力监督有力。为有效监控业务处理的全过程，纪检监察部门依托综合征管软件和分析预警系统，对业务受理情况、流转环节、办结时限、资料整理及评估案件发起、评估方案制定、执行等情况按比例定期进行复审复核，并定期组织讲评，对出现的问题，严格进行考核。对内，追究相关人员责任；对外，将出现疑点的纳税人作为重点评估对象，深入剖析，查找问题根源，进行相应的处理。今年4月份，在例行涉税业务复审复核中，发现某企业利用虚假合同虚报销售收入，申请发票增量，审核人员因工作疏忽未及时发现该问题。依据相关规定，纪检部门对责任人进行了教育批评，所属分局又对该企业进行了重点检查评估，评估入库税款7万元。截至目前，通过复审复核，发现各类问题3起，有2名同志受到了不同程度的责任追究，同时针对发现的问题解剖企业3户，通过重点评估，入库税款达20余万元。

（三）考核问责，持续提升内控水平。加强内部考核，制定下发《质效管理考核责任到人办法》、《税收质效问责管理办法》等相关制度，采取定期督查、综合考核、适时点评等办法，对内控机制建设推进不力的部门，严格问责；对执法过程中发现的问题，进行责任追究，并视情给予绩效考核扣分、通报批评、责令待岗等处理。自内控制度实施以来，先后对6起过错事项下达整改意见，及时进行了纠错，有效促进了执法规范，提升了执法水平。依托邹平效能监察连心网和县局外部网站，通过设立局长信箱和局长热线，及时受理网上举报、电话举报。依托科技手段，研发服务质量动态评价器，纳税人办理完涉税事项后，背对背进行评价，动态反应每个工作人员的服务质量。开通了“税信通”短信平台、“金税通”税企QQ群、“蓝迅空间”网上访谈室，让群众打开“话匣子”，打破空间、时间限制，全方位、全时段接受纳税人监督。拓宽监督渠道，从社会各界聘请115名特邀监察员，通过定期召开座谈会、税检联席会，开展行风问卷调查等形式，广泛听取社会各界对国税部门的意见建议。今年以来，共召开各类座谈会3次，接受社会各界建议20余条，在防范权力风险的同时，也树立了良好的国税部门形象。

四、初步成效

随着嵌入式内控预防机制建设的不断深化，形成了一系列科学、高效、务实的管理举措，强化了对“两权”的有效监督和制约，引发了税收工作的整体连锁效应。

（一）税收经济和谐增长。嵌入式内控预防机制的构建，提升了执法能力，化解了执法风险，税务人员轻装上阵，事半功倍，纳税人办税便捷，环境优化，国税收入实现了高速增长。20xx年，组织入库各类税收42.03亿元，同比增长38.48%，增收11.68亿元。税收收入的递增，为全县各项事业的快速展提供了强有力的财力保障。

（二）税收执法进一步规范。嵌入式内控预防机制将每一项具体制度内化成工作依据，将一般的原则变成铁的规则，强化了税收执法权和行政管理权的流程控制，完善了事前、事中、事后监督、制约和评价机制，使干部职工由原来的“随意行为”向“强制守规行为”转变。对基层单位的日常检查和纳税评估实施多层防控，实现了由主管部门单向考核监督向多部门相互监督制约的转变，减少了税收执法的盲目性和随意性，税务人员的执法风险和廉政风险逐步降低，执法正确率由原来的96.7%提高到100%。

（三）队伍面貌焕然一新。通过对“两权”实施有效监督和制约，全体干部职工对风险防范控制的重视程度越来越高，依法行政意识、责任意识、风险防范意识不断增强。大家充分认识到：不作为、乱作为就会发生涉税风险；不学习、不熟练掌握技能，就要被内部监控、被问责、被追究。系统内形成了“用心工作，用心学习”的浓厚氛围，报考注册税务师、注册会计师和参加各类学历考试、技能考试的人数不断增多。

（四）部门形象持续提升。嵌入式内控预防机制的构建，理顺了工作关系，保证了教育引导、制度约束、监督查处“三到位”，“两权”监督工作落到了实处，征纳关系更加和谐，社会满意率进一步提高。近年来，系统内没有发生一起违法违纪案件，连续十三年在全县行风评议中获得第一名或免评，先后获得国家级“巾帼文明示范岗”、省级文明单位、全省国税系统文明建设先进局等荣誉称号，并被市纪委确定为“市廉政教育基地”和“市廉政文化建设示范点”。

最新内控案例分析报告范文简短 篇四

一、我国内部控制制度的现状及成因

(一)我国内部控制制度的现状

我国管理国有企、事业单位已经有了几十年的发展历程，积累了一定的内部管理经验，一般来说，都有一定程度、一定范围的内部控制制度，基本业务内部管理都有章可循，但是国有单位内部控制最突出的问题就是有章不循、违章不究，而循与不循、究与不究，一切以法人代表的意志为转移。例如大连证券有限责任公司成立后，证券业务一度发展较快，但是，由于法人治理结构不健全，内控制度不完善，少数高管人员缺乏法律意识，违法违规行为严重，致使公司资不抵债，经营风险剧增，不再具备继续经营的条件而走向破产。非公有制经济是改革开放的产物，处于发展初期，在内控制度建设上虽然一般没有国有企业搞得好，但由于其产权十分明晰，老板都自觉地实施内部控制。

国有单位内控制度最薄弱的环节主要表现在两个方面：一是货币资金，二是采购业务。资金使用的随意性，采购业务中的弄虚作假，吃“回扣”等现象比较严重。此外，由于国有小型企业及行政事业单位比国有大、中型企业经济业务简单，运转环节少，因此，在内控制度建设上，普遍存在以下问题：一是记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好地分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象；二是重大事项决策的执行，没有很好地分离制约，存在“重大”无标准、“决策”无民主的现象；三是财产清查没有形成制度，清查期限、程序不明确；四是内部审计没有形成制度化，该设内部审计的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置。

(二)产生上述问题的成因分析

1.产权不明晰，公有单位内部控制制度执行不好的根本原因，由于其产权主体缺位、权责不清，导致加强内部控制的受益主体不明确。2.没有形成法律制约的大环境，单位也没形成有章必循、违章必究的局面，致使一些人利用职权，挪用公款。例如原湖北省驻港司总经理金鉴培就先后挪用公款1.34亿港元到澳门44次进行豪赌，重庆万州移民局出纳员王素梅先后37次挪用三峡移民款136万元狂赌。这种情形的出现，说明单位长期甚至是从未认真作过账款的核对，在会计监督方面存在着很大的漏洞。3.人员素质低，这是内控问题出现的主观原因。

二、有效内部控制应达到的标准及必须解决的难点

(一)一项好的内部控制制度应达到的标准

1.控制范围要涉及企业经营的各个环节和各个方面，不留下控制死角，也就是说，企业的各项经营管理活动均应纳入内部控制范围；2.事权划分明确具体，具有很强的操作性，也就是说，内部控制制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范，操作方便；3.控制程序规范，过程控制要特别重视，也就是说，内部控制要形成科学的机制，尤其要把对经营管理过程的控制放在突出的地位，通过控制，防患于未然；4.具有良好的控制效果，内部控制的功能得到有效发挥。

(二)实施有效的内部控制必须研究和解决的四个难点

1.如何把握授权的度。企业经营管理是一个复杂的系统工程，保证这个系统的正常运行，合理授权是必然的。对于企业法定代表人，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权力的度量界定是关键一环；对内部控制执行人员的授权也有度，对不同的控制环节要有不同的权力授予，才能使内部控制制度有效运行。授权无度，直接制约内部控制制度效能的发挥，当今社会大凡出现重大舞弊经济案件的企业，基本上是授权不当引起的，是授权多、权力过大、且控制不力的恶果。

2.如何提高被控对象的受控度。一般而言，内部控制的对象是企业的权力操纵者，是对权力操纵者的权力约束，也是对权力操纵者之间的权力制衡。这种独特的控制对象决定了提高受控度的艰巨性。提高被控对象的受控度有关键两点：一是内部控制制度的科学性；二是主要决策者的受控程度。就目前的经济管理现状来看，提高被控对象的受控度任重道远。

3.如何提升、规范控制程度。对于一个复杂系统工程的控制，不能靠人治，也不能靠简单的出纳控制、财务管理来实现目的，而要靠一套科学规范的内部控制制度，用制度来规范管理的行为，让管理者在从事经营管理活动中，知道干什么、怎么干，按照规定的程序来完成工作任务、接受规定的控制管理。这里的重点是管理人员针对企业不同的经营管理活动制定出具体的标准，而要完成这个任务，就要有丰富的知识、超前的意志、广阔的视野和扎实的作风，这无疑又是一个难点。

4.如何提高控制人员的熟练程度。企业内部控制制度的中心是财务会计控制，承担内部控制职责的主要是财会人员。因此，财会人员要能真正担当起内部控制的重任，更新知识、提高操作能力就显得刻不容缓。如上所述，科学的内部控制制度是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，它大大突破了财务会计的工作范畴，大大超越了财务会计的知识领域，是投资、金融、市场、营销、材料、信息等多方面知识的融合，没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。同时内部控制主要是做人的工作，矫正人的行为，需要有相应的组织、指挥和协调工作能力，培养大批这样的全才，显然需要很长的过程。

三、会计电算化技术的发展对实施内部控制制度的影响及对策

由于使用计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。但是，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题。由于电算化会计系统的特殊性，建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要。

(一)电算化会计系统对内部控制的影响主要体现在以下几个方面：

1.改变了企业会计核算的环境

企业使用计算机处理会计和财务数据后，会计部门从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其它部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。因此，要保证企业财产物资的安全完整、保证会计系统对企业经济活动反映的正确可靠、达到企业管理的目标，企业内部控制制度的建立和完善就显得更为重要。

2.改变了会计凭证的形式

在电算化会计系统中，原先反映会计和财务处理过程的各种原始凭证、记账凭证、汇总表、分配表、工作底稿等书面形式的资料减少甚至消失了，原先在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作有相当一部分变为由计算机自动完成了。控制的重点由对人的控制为主转变为对人、机控制为主，因此控制的程序也应当与计算机处理程序相一致。

3.有效控制舞弊、犯罪

随着计算机使用范围的扩大，利用计算机进行的贪污、舞弊、诈骗等犯罪活动也有所增加，由于储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改，有时甚至能不留痕迹地篡改，数据库技术的提高使数据高度集中，未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁企业重要的数据。计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性，发现计算机舞弊和犯罪的难度较之手工会计系统更大，计算机舞弊和犯罪造成的危害和损失也比手工会计系统更大，因此，建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要。

(二)加强电算化系统管理内部制度建设的措施

1.完善对机构和人员的管理与控制

会计核算软件正式投入使用后，对原有的会计机构必须做出相应调整，并对各类人员制定岗位责任制度。会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位两种。前者可包括：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等；后者可包括：直接管理、操作、维修计算机及会计软件系统等。机构调整必须同组织控制相结合，以实现职权分离，有效地限制和及时发现错误或违法行为，如规定系统开发人员和维护人员不能兼任系统操作员和管理人员等。

2.完善系统操作环境管理和控制系统

操作环境包括系统操作过程以及对系统的维护。操作过程控制主要通过制订一套完整而严格的操作规定来实现，它应明确职责、操作程序和注意事项，并形成一套电算化系统文件，如规定交接班手续和登记运行日志，规定数据备份及机器的使用规范，规定软盘专用以防病毒感染等。系统维护包括硬件、软件维护，硬件维护主要包括定期进行检查并做好记录，在系统运行过程中出现硬件故障要及时分析、排除并做好记录；而软件维护包括正确性维护、适应性维护、完善性维护三方面。

3.建立健全的档案管理制度

这里的档案主要是指输出的各

种账簿、报表、凭证、存储会计数据和程序的软盘及其他存储介质。档案管理的主要任务是负责系统内各类文档资料的存档、安全保管和__，它一般通过制定与实施档案管理制度来实现，包括：(1)存档的手续必须有会计主管和系统管理员的签章才能存档保管；(2)各种安全保证措施，如备份软盘应贴上保护标签，应存放在安全、洁净、防潮的地方；(3)采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查和定期复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。

4.做好电算化人才培养工作

此外，还应高度重视电算化人才的开发与培养，并为此提供必要的物力、财力，以造就一支高素质的财会科技队伍，为会计电算化工作提供人力和智力支持。

总之，内部控制是一种动态行为，它在企业的作用过程中会受到主观因素和外部环境的影响。因此，要充分发挥其在现代企业制度中的作用，就必须不断地对内部控制制度进行完善和规范，使之真正符合企业的实际发展需要。从总体上讲，我国企业目前的管理水平同发达国家相比，还有很大的差距，如经营观念陈旧、管理基础薄弱、管理水平低下的状况等还没有完全改变；财务账目不实、采购和销售环节“暗箱操作”、生产经营过程“跑冒滴漏”等问题仍然相当严重。对此，企业应积极探索，围绕建立现代企业制度的要求，尽快建立适应现代企业内部控制制度，提高企业的现代化管理水平。

内控调查报告 篇五

随着现代社会会计行业的不断发展，税务管理越来越现代化，同时相关部门稽查力度的加强，企业在涉税方面的风险越来越受到企业的大力关注。本文首先分析了企业内部控制中税收风险管理的现状，其次探讨了加强风险管理的重要性，最后就如何做好各项控制与管理提出合理化建议。

企业的内部控制为企业的风险管理提供基础，一个健全的内部控制体系的建立直接关系到企业在税务风险管理上的好坏，同时也与企业的生存与发展息息相关，税务风险已经成为企业风险管理的重要内容，如何正确地规避企业的税收风险，就必须建立健全完善的内部控制体系。

一、企业内部控制中税收风险管理的现状

现代社会，世界经济格局面临着巨大的变化，企业的经济业务和政府政策的变动等日益复杂的内部环境，要求企业必须不断提高企业全面规避风险的水平，其中税收的风险管理是最重要的一部分。过去的企业认为税收风险的管理只是企业综合经济管理的负担，只要做到合理纳税就不存在大的风险，其实，税收的风险管理已经渐渐地渗透进入企业的各个方面，大到企业的整体经营决策、战略规划，小到企业的日常经营活动，到处都有企业的税收风险管理。但是，现阶段，我国企业在内部控制的税收风险管理上还处于低级阶段，许多企业没有意识到企业税收风险管理对于一个企业的重要性，普遍存在着税收风险意识薄弱、内部控制管理不规范、内部控制制度不合理的现象。具体主要表现在以下几个方面：

（一）企业对于内部控制中税收风险管理的重要性认识不足

通过调查发现，现阶段，对于企业内部控制有助于防范企业的税务风险，极大地有必要加强企业的内部控制的风险管理，这个认识得到了高度重视，所以目前的多数企业管理层已经意识到有效的企业内部控制中税收的风险管理能在很大程度上规避企业的税收风险，同时避免企业大量资金的流失，使得企业的经营效率得到了提升。尽管现在我国的大多数企业已经渐渐意识到了内部控制中企业税收风险管理的重要性，但是认识程度还是不够，为了进一步量化风险和评测风险，还需要不断加强内部控制中一系列具体工作，使得企业在规避税收风险上更加有保障。

（二）企业对于内部控制中税收风险的专业人才的储备不足

一直以来，对于许多公司内部控制的专业人才一直紧缺，这已经是企业内部控制中税务风险管理普遍存在的问题，但是近年来，随着许多基本规范以及企业税务风险管理指引的相继出台，企业越来越认识到储备内部控制以及税收风险管理专业人才的重要性，以满足大多数企业对于建立一支拥有丰富经验的专业税务人才的需求，以便企业在遇到涉税风险中及时的制定相关紧急措施来解决问题。

（三）企业中税务风险管理的约束机制缺乏，风险管理过程漏洞百出

根据目前企业税收风险管理的现状分析，各大会计师事务所相继做出了对于企业全面税收风险管理的统计调查，设计个相关产业，对象大都是各个企业的管理层人员以及税收风险管理的管理者，据统计，这些调查都出现了一个共同的问题，那就是，虽然都建立一定的风险管理流程，但是风险流程的过程漏洞百出，而且都缺少相互制约的约束机制，调查中没有出现将风险进行合理量化分析和预测的情况，大多都是管理流程只在于形式，不能与企业的相关战略计划相适应，企业内部控制只是满足了形式要求，并没有在实质上渗透进入企业的日常经营活动和企业的各个层面中，税收风险管理没有得到充分的发挥。

二、企业税收风险的内部控制与风险管理的必要性

（一）加强内部控制的税收风险管理有助于提高企业的获利能力

企业在市场经济中主要是以追求利润最大化为目标，为了实现这个目标就必须合理的规划企业的生产、经营、投资等活动，优化企业的各项有限经济资源，做到资源的利用最大化，而通过税收的风险管理可以有效地利用对企业自身有利的资源政策，减少企业的运营风险和降低成本，使得企业的产品和服务子在市场上的竞争力得到提升，从一定程度上增加企业的收入，进一步提高企业的活力能力，有利于企业的进一步生存和可持续发展。

（二）加强内部控制的税收风险管理有助于降低税收成本，提升财务管理水平税法规定，税收具有强制性和无常性的特点，也决定了企业的税收成本是不可避免的，必须缴纳的，企业中的税收风险管理制度的加强在一定程度上可以有效地降低企业的纳税成本，减少不必要的经济损失，同时，在税收政策允许的范围内，合理的控制企业的税负，是企业获取最大限度税后利润的保障，按照企业内部控制下税收风险管理的框架结构可以规范企业在税收方面的业务处理，提升企业财务管理水平，减少财务管理过程中因为税务风险而产生的非税成本对企业经济的影响。企业的税收风险管理的信息资料都是通过企业财务部门提供的会计资料来提供，健全规范的财务资料是避免企业税务风险的前提，因此企业应该不断地规范财务管理制度，提升财务核算的水平，以便使得企业风险规避者能够第一时间掌握全面有效地税务信息，提升规避税务风险的水平。

（三）加强内部控制的税收风险管理有助于为企业营造合法的经营环境

现代社会是一个市场竞争日益激烈的社会，为了保证市场竞争的公平性和有序性，为企业创造合法的市场环境，就要求每个企业严以利己，不断调整自身的经营决策和内部控制机制，合理地进行税收的风险管理，营造一个良好的税收环境，降低企业的税收风险。

三、加强企业税收风险内部控制与管理的合理化建议

（一）建立企业的责任财务制度

企业的责任财务制度是一个企业目标管理的基础，以一种以责任为中心的考核和核算机制规范税务人员的自身行为，督促税务人员按照目标的合理要求进行税收风险的规避和管理，同时对于牵涉到税务的任何业务，只要税务管理人员能够提出合理的解决方案，相关部门可以根据情况给予一定的奖励，以鼓励税务人员。

（二）加强内部控制的税收风险评估和预测机制

建立一个有效合理的税收风险预测和评估机制，并且建立专门的税务风险监管小组，抽调专门的税务人员制定监测方案和计划，并就税收法律层面进行深层次的探讨，这样能够有效地将隐藏于企业内部的税收风险提前预知，提前防范，在各个部门的人员配备和制度要求上体现风险预测和评估，建立一个贯穿于企业内部各个环节的风险预测机制，渗透到企业经营活动的各个层面和全过程，通过一种介入式的风险管理，将影响企业决策计划和战略计划的隐藏风险提前预测和控制，从而减少税务损失，另外通过流程式的税务监督，及时的纠正税务活动中产生的税务损失，制定合理的事后补救措施，定期进行企业税务风险的健康预测和评估。

具体主要有以下几方面的建议：第一，对于风险评估的控制，主要是将识别出的税收风险进行评估，通过对照评估指标预警值，计算出税收风险的大小以及给企业带来的税收损失和影响；第二，对于税收风险的应对控制，主要是在风险

评估之后，按照税收风险的承受力度，以及企业成本效益原则，及时地制定应对方案，合理地进行风险规避和降低风险；第三，对于税收风险的监控控制，主要是要求企业在日常的税收风险管理上，利用连续的动态监控机制，这样能够迅速的识别税收风险；第四，在税收风险的评价控制上，建立内部控制评价机制，根据企业的整体控制目标，对相关的税收风险进行合理的评价。

（四）统筹加强税收风险内部控制与管理的各个环节

通过合理的税收风险的预测、评估、识别、应对以及评价，建立综合的税收风险管理机制，从企业的整体层面规避税收风险，是企业的经营状况以及利益达到最大化，为企业的生存和长远发展建立坚实的基础。

四、总结

现阶段，企业内部控制的框架结构包括纳税内部控制、财务内部控制、经营内部控制、人事内部控制、其他内部控制等，这些内容都是以企业的价值最大化为目标，在这个实现价值最大化的过程中不可避免地涉及到企业税务风险的管理。如何规避企业的税收风险，对于企业的生存和发展有着至关重要的作用，企业不仅要建立完善的内部控制制度、健全的内部控制体系，还要在企业内部控制框架的基础上，结合国家相关税务风险指引规范，建立企业整体的税务风险管理体系，为企业的发展奠定坚实的基础。

内控调查报告 篇六

根据《公司内部控制评估手册的通知精神，我部在20xx年工作中进一步强调内控合规工作的重要性，我们充分认识到这既是公司适应法律法规要求必须进行的工作，也是公司强化内部管理、增强风险防范能力的内在需要。建立必要的内控制度，实施良好的内控管理，是公司业务发展的绿色屏障。在领导小组及工作小组的组织领导下、组织了全体员工认真学习有关内控合规的相关知识，切实履行合规的管理职责。现将20xx年我部内控合规管理情况汇报如下：

（一）、合规风险管理状况概述：我部对内部控制工作予以了高度重视，以经理为组长、由各部门负责人为成员的的内控合规领导小组，确定了内控工作联系人，在日常工作中，按照《内控评估手册对照表》的内控评估要点、《20xx年内控管理工作评估办法》的要求，层层把关，对相关岗位进行监督检查。利用日常会议、学习不断强化内控合规意识，丰富内控合规相关反面的知识，从而提高大家风险识别能力，做到全员参与、各司其责、及时对公司内部管理进行合规风险的识别、分析、评估和控制。积极响应市公司内控工作要求，对关键岗位及人员进行确认和再确认。

（二）、合规经营评估信息：20xx年全年中，重大违规经营行为或者缺陷。

（三）、合规人员和合规管理部门的情况：以经理为组长、由各部门负责人为成员的的内控合规领导小组，主动进行日常合规自查自纠工作、定期向合规部门提供风险信息等。

（四）、公司内部管理制度建设情况：公司制定了一系列员工和销售人员行为准则、岗位合规等文件，及时补充原来制定的相关文件完善了合规管理方面的内容。公司倡导并推行诚信正直道德行为准则和价值观、按照上级公司统一的合规文化进行宣传和培训。采取了专题培训、晨会宣导等方式对内外勤进行培训，加深了内外勤对内控工作重要性、紧迫性的了解，提高了内勤人员内控工作技能。通过学习和理解，进一步增强大家内控合规意识，与全体员工签署《员工行为守则》、《防范舞弊风险控制手册》声明书。在职场张贴了内控制度，并组织员工积极参加公司组织的内控制度在线考试、反舞弊知识考试。

（五）、重要业务活动的合规情况：在处理重要业务活动时，我部相关部门都严格按照内控合规要求，对客户身份进行登记、识别、可疑交易审核，对客户资料做好留存备查。

（六）、合规评估：20xx年度我公司无纪检监察部门立案查处的违法违规案件、无行政处罚事项、无个人代理人重大违规案件、无外部审计师审计情况。

（七）、面临的重大合规风险及应对措施：目前面对重大的合规风险，我部的应对措施是，加强内控管理、日常监督检查、加强对员工及业务员的培训、将风险防患于未然。

（八）、重大违规事件及处理：目前我公司未出现重大违规事件，如出现违规事件，我们将依照程序对责任人进行严肃处理。

（九）、合规风险管理存在的问题和改进措施：

存在的问题：

1、风险识别能力还需继续提高；

2、还需不断丰富员工及业务员的内控合规知识；

改进措施：

1、加强内控理论知识学习；

2、日常工作中，加强风险排查工作；

今年我部在内控合规管理工作中，各部门积极配合，全体员工共同努力，确保了内控合规工作的顺利进行，为今后的规范化经营打下坚实基础。经后我们再接再厉，不足之处加以改进，促进内控工作再上新台阶。

最新内控案例分析报告范文简短 篇七

在合规文化建设工作中，我行始终坚持“制度是保障、体系是基础、文化是根本”的合规建设方针，多措并举，多点开花，在合规经营上谋思划策，已初步取得了合规文化建设和业务经营齐头并进的良好局面。xx年，我行主要业务发展创历史新高，人民币各项存款增量、中间业务收入、拨备前利润和委托资产清收处置全面超额完成上级行下达的任务计划，存款存量和增量、贷款存量和增量、中间业务收入的同业市场份额均居四行首位，近三年来未发生一起经济刑事案件、严重违规违纪行为和责任事故。我们的主要做法是：

为了统一全行员工的思想认识，明确“培育合规文化”的重要性，树立“言行合规、操作合规、经营合规、管理合规”文化理念，20xx年xx月，我行召开了全市农行合规文化建设活动启动大会，全面部署合规文化建设活动，引导广大员工充分认识合规文化是立行之本、经营之本和企业文化重要组成部分的深刻内涵，营造合规文化建设良好环境和氛围。同时，我行制订下发了《xx年—xx年合规文化建设规划》和《20xx年合规文化建设实施方案》，市分行和各支行成立了合规文化建设领导组，具体负责抓好这次活动的领导、组织、指导、督促和检查工作，为合规文化活动扎实开展奠定了坚实的基础。

合规文化建设是一项系统工程，必须遵从“行为——习惯——文化”的路径。为此，我行制订并贯彻实施了严格的学习计划和落实措施，全市农行统一实行周四集中学习制。我行专门组织人员编写了《强化合规意识，告别违规操作——防范案件和行为规范有关制度汇编及案例警示录》，精心编印了6000余套《执行力提升计划员工读本》单行本，分为“强化合规意识，告别违规操作”、“自觉遵章守纪，远离违法犯罪”、“提高服务水平，树立良好形象”三个系列，分发到全行每个员工手中，作为全行合规文化建设的重点学习资料。

为增强规章制度的影响力和威慑力，我行还专门抽调6名业务骨干组成规章制度宣讲团，用一个多月的时间在各支行进行巡回宣讲，重点宣讲了员工行为守则、案件防范与查处、违规积分管理以及会计结算、信贷管理、清收管理等业务风险点，宣讲团深入各支行利用晚上时间进行宣讲，保证每个支行至少宣讲一场以上，取得了较好的宣传效果。

银行不仅是经营货币的企业，更是管理风险的企业。操作合规、风险可控，是合规文化建设的重要内容之一。我行以完善和优化操作流程为出发点和落脚点，切实强化内控合规制度建设。自合规文化建设活动开展以来，我行积极查找当前制度建设与公司治理要求不相适应、与公司章程要求不相符，制度之间衔接不顺、相互冲突、交叉重复，职能不清和过度控制等问题，先后制定完善了《县级支行委派会计主管管理办法（试行）》、《城区离行式自助设备管理办法（试行）》、《xx年营业网点运营主管考核办法（试行）》、《会计监管员集中管理考核办法》、《派驻风险合规经理考核办法（试行）》、《农户小额贷款客户分类管理实施细则（试行）》、《互联网上网管理实施细则》等一系列制度办法，确保合规经营有章可循、有据可依。与此同时，定期对柜台业务、信贷业务等新制度理解和执行标准不一的的问题进行了收集和整理，适时对计制度执行及业务操作流程予以明确，仅运营管理条线就先后下发了多期“问题解答，具有很强的针对性和操作性，较好地控制业务操作风险。

合规文化建设做到一时一事、一年一月的合规比较容易，而做到时时事事、长年累月的合规就非常困难。我行通过形式多样的活动推进合规文化建设推陈出新，每年都开展不同形式的合规文化教育活动，如知识竞赛、征文比赛、知识论坛、演讲比赛等增强合规文化建设的持久性。市分行先后举办了“合规文化大家谈”征文、“员工行为守则暨违规积分管理”知识竞赛和“迎国庆、倡廉洁、树新风、促和谐”书法摄影展览等活动，各支行也相继开展了不同形式的活动推动合规文化建设，如xx支行组织员工合规宣誓和签名活动，争做一名依法经营、合规操作的农行员工，xx支行开展了“廉洁文化进家庭”读书活动，为员工家庭办理读书卡、赠送购书券，举行读书征文和员工子女读书成果评比活动。

一方面，积极构建以运营主管、会计主管为主体的第一道防线，完善事后监督员、会计监管员为主体的第二道防线，夯实以纪检监察、内控合规、风险管理为主体的第三道防线，着重强化委派会计主管、风险合规经理、会计监管员三支队伍管理，充分发挥其在合规管理中的“宪兵队”作用。另一方面，做到每年一个主题、每季一个重点，加大监督检查、问题整改、风险提示和责任追究力度。仅xx年，就组织了现金业务管理、个人帐户资金核查、整体移位大检查、会计内控大检查、查库“飞行队”突击检查、条线部门尽职检查和滚动式常态化案件风险排查等各种检查项目xx个，发现问题xx笔、涉及金额xx亿元。xx年以来，共对xx名违规或相关责任人给予了纪律处分，起到了“惩处一个、教育一片”的作用。