在发展不断提速的社会中，制度起到的作用越来越大，制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。大家知道制度的格式吗？下面是可爱的小编给大家收集整理的企业的财务管理（精选5篇），仅供借鉴，希望对大家有所启发。

企业的财务管理 篇一

一、低碳经济下的企业财务管理目标

企业财务的管理目标是低碳经济下的企业财务管理的核心，为企业有效开展财务活动提供方向，同时也是衡量企业财务管理质量的标准。对于传统的财务管理来说，其目的是实现企业效益的最大化。在企业产值利润、企业生产规模扩大、企业价值等方面都是以经济利益为目的。由于过于追求经济效益，不注重对于生态环境的保护，忽略了生态效益，使得经济发展与生态保护严重脱节。在传统的经济理念中，企业的核心任务是肩负起经济职责，而环境保护职责是国家和社会的责任，与企业没有太大关系。但是对于社会发展来说，环境污染与碳排放与企业息息相关，企业开展生产经营活动对于生态环境的影响是较大的，因此为了实现经济发展与生态保护统一，那么企业必须承担起生态环境保护职责。以低碳经济为企业的发展理念，将生态环境保护融入到企业的管理之中，降低二氧化碳等含碳气体的排放，积极调整企业的产业结构，降低高污染、高碳排放资源的使用，大力采用低污染的清洁能源，从而降低企业生产经营活动对于生态环境的负面影响。因此对于企业的财务管理目标来说，不仅仅要注重对于企业生产经营活动的经济效益的评估，同时还要对企业生产经营活动的生态效益的评估，从而衡量企业的生产经营活动是否符合低碳经济的要求。综合考虑企业生产经营活动的内部价值和生态价值，进一步明确企业的碳风险与碳责任，全面提升企业的价值。

二、低碳经济条件下企业财务评价指标体系

基于低碳经济条件下企业财务管理思想要求企业实现核心资源的优化配置，以提升企业的经济效益和环境效益的宏观角度合理分配企业资源。实现核心业务产权级次进一步精简压缩，大幅度提升企业的财务管理效率。按照经营要求进一步压缩管理链条，实现组织机构扁平化管理。全面推进企业核心业务的地碳排放管理，加强对于企业运作的系统支持，从而进一步降低企业的生产能耗，在满足企业的经济效益的同时提升社会生态效益。同时企业财务评价指标体系应当具有前瞻性，能够对于低碳经济条件下企业的发展起到积极的指导作用。同时也能够企业的发展需要，随着企业的经营策略、经营理念、相关政策制度、环保要求等内外部环境的变化而进行调整。综合考虑以上内容，积极引入碳排放和低碳业绩指标，从盈利能力、偿债能力、营运能力、发展能力和低碳能力等方面去衡量企业的低碳排放发展指标。

(一)盈利能力

盈利能力是指企业通过付出一定的金钱、技术、人资管理等资源之后，所收到的回报。从经济学角度分析企业的盈利能力是一个相对的概念，企业总是想投入最少的资源来获得最多的经济回报，也就是说产出与投入之比越大越好。参照企业传统的应力标准，结合低碳经济下企业财务管理要求，采用总资产报酬率、净资产收益率、碳资产净利润率指标去衡量企业的低碳盈利能力。总资产报酬率是指企业获得全部经济效益；净资产收益率是指企业通过投入资源而获得的总的经济效益；碳资产净利润率是指企业通过投入碳资产而获得的净利润。

(二)偿债能力

偿债能力是指企业在限定时间内偿还相应的财务的能力，按照企业碳债务产生的原因可以进一步明确碳负债的含义。对于企业来说，其碳负债包括企业在限定时间内偿还因为碳排放问题而带来的罚款、企业用于低碳排放技术引进和设备购置的银行贷款、按照环保法律法规企业应该缴纳的碳排放税、碳排放风险给企业造成的未知的债务等。而企业在限定时间内对于这些已经存在的或者潜在的碳债务进行偿还的。能力，这就是偿债能力。在财务会计中，多从短期、中期、长期碳偿债方面去评估企业的碳偿债能力，明确企业在不同的时期能否按时足量偿还碳债务。在具体的实践中，多选取利息保障倍数、资产负债率、资产碳负债率等指标去衡量企业的碳偿债能力。在这些指标中资产碳负债率是最为重要的，其体现着企业的全部资产能否保证企业偿还相应的碳债务，能否降低碳债务给企业的生产经营活动造成的风险。

(三)营运能力

只有具备较强的营运能力，企业才能够健康快速发展。在财务管理中多采用应收账款周转率、总资产周转率、存货周转率等指标去衡量企业的营运能力。为了有效评估企业的碳资产的效率与效益，可以采用碳资产周转率。碳资产周转率体现了单位时间内企业碳资产的周转次数，碳资产周转率越大，则说明企业碳资产速度越快，周转效率越高。但是该指标同样存在较大的缺陷，不能够有效评估出资产较低的企业的碳资产营运能力。对于很多企业来说，在前期的低碳财务管理不是很健全，是随着企业的发展、政府环保政策的调整以及市场因素的波动而逐渐发展的。在此过程中企业的低碳资金投入是不断增加的，因此单纯的碳资产周转率是不能够完全真实反映出企业的碳资产营运能力，而是应该结合企业低碳投入的绝对次数进行综合分析。

(四)发展能力

发展能力体现着企业生产经营活动的发展潜能，决定着企业未来能够发展到什么样的程度。尤其是对于广大企业来说，其需要在市场上赢得生存和发展的空间，就必须不断实现销售增长。企业的发展能力受到企业利益所有者的影响，这些人的利益体现决定着企业的未来发展趋势；企业的总资产表明了企业的规模大小，决定着企业的发展潜能，只有在雄厚的总资产的基础之上企业才能够不断推动销售收入的增长。碳资产表明了企业低碳环保资金的投入，碳资产增长是企业为了适应新形势下企业的发展而做出的战略决定。企业通过不断增加碳资产投入，可以不断优化自己的产业结构，履行自己的生态环境保护责任，提升企业的品牌影响力。

(五)低碳能力

随着全球经济环境的进一步恶化，世界各国对于低碳经济的呼求度越来越高。基于低碳模式下的经济发展，要求全社会尽可能少排放或者不排放二氧化碳等温室气体，从而有效包会臭氧层，降低温室效应对于生态环境的影响。低碳能力是企业在投入相同的资本和获得相同的经济利益回报时，消耗的能源和排放的二氧化碳等温室气体的多少。在企业的低碳能力评估中，多采用单位收入能耗和单位利润碳排放进行衡量，从而进一步评测出环境要素和企业的利润要素之间的关系。同时在实际的企业低碳能力评估中，我们也采用碳资产投入占企业总投入的比重来衡量企业的低碳能力。

三、低碳经济条件下企业财务管理创新实践

(一)低碳经济下企业财务管理机制创新

传统的企业财务管理的目的是为了实现企业经济效益、企业价值最大化，通过整合企业现有的资源，充分发挥出企业资本的作用，采取多种手段为企业创造更多的利益。在这种以经济利益至上的管理理念的引导下，传统企业财务管理不注重生态环境、社会、企业三者之间的关系，降低了企业的可持续发展潜力。因此在低碳经济下企业财务管理必须一实现经济效益、生态环境保护两者的统一，注重对于生态环境的保护，将自然资源的有序开发使用和企业的可持续发展联系起来，推动企业向低碳模式转变。但是当前企业价值评估只体现企业资本运作的价值增值规律，过于强调企业的经济效益，忽视了生态环境的保护。因此为了推动低碳经济的发展，企业必须重新定位新形势下财务管理的目标和发展方向，将生态保护、经济发展和社会协调结合起来。既注重企业财务管理的实现，同时又要考虑环境价值，从而实现企业的最大经济价值。

(二)变革财务评价方法

转变传统的财务评价方法，将单纯的经济指标评价体系转变为经济效益和社会效益协同发展的新型财务关系体系，从而有效促进企业的低碳财务管理发展。与传统的经济评价模式相比，低碳经济模式不再单纯地依赖企业现有的资源配置与评估方式，而是更多地倾向于人力资源资本、生态资本等多种资源的优化配置。此情况下，企业不仅仅是消费资源，提供产品呢与服务，同时也是作为生态系统的重要组成部分参与到生态经济环境中来。

(三)低碳经济下企业投资决策创新

对于传统的企业决策来说，是将企业的资金投入与利益回报作为企业的项目可行性的评估要素，也就是说仅仅从经济利益的角度去分析项目的实施是否具有意义。不注重对于环境成本等外部因素的考虑，也没有将这些因素作为项目决策的依据。但是对于当前的低碳经济时代，环境保护成本、碳排放成本等外部成本因素已经成为制约企业发展的重要因素，如果在决策中不注重对于这些因素的评估，那么就可能对项目的盈利造成巨大影响。因此在当前的社会经济发展中，企业在进行项目考核评估中，不仅仅要注重对于项目的资金投入与支出费用，同时也要考虑到环境保护、碳排放等外部因素带来的经济成本以及设施运营费用。只有综合考虑这些因素，才能够为投资者准确分析项目的盈利性提供支持。为了有效降低低碳政策变化对于企业造成的投资风险，企业应该将环保成本、低碳排放成本等纳入到财务管理中。

(四)低碳经济下企业融资创新

过去的数十年里我国经济发展一直处于高污染、高排放、低效能的状态，企业对于低碳成本普遍缺乏足够的意识。而想要扭转这些企业的发展模式，推动低碳、环保的经济模式发展，这并不是一件很容易的事情。企业为了实现低碳发展，就必须淘汰掉落后的生产设备以及技术，引进先进的生产设备以及技术，从而促使企业不断适应低碳经济的发展要求，促进企业较好较快地发展。尽管我国政府不遗余力地推广低碳经济模式，但是实际上达到的效果与预期目标效果相差较远，其中很重用的因素就是企业的融资问题。我国企业想真正落实低碳经济模式，那么就必须有效解决融资问题。因此企业应该不断创新的融资渠道和融资方式，尽可能降低资金使用周期，从而有效推动企业融资发展。

(五)低碳经济下企业财务核算与财务报表列报创新

企业财务核算与财务报表列报创新是低碳经济下企业财务管理的要求，也是提升财务管理质量与管理效率的重要措施。在财务管理中，应加强财务原始凭据的管理，强化会计审计工作管理，夯实会计基础工作，加强环境成本管理，有效评估财务成本对于企业经济效益的影响。深刻贯彻国家有关环境保护的法律法规，积极绿色财务管理的应用范围，不断优化主要业务的集成、整合和优化等工作，将企业生产活动对环境产生的影响作为财务管理工作的重点内容之一。

四、结语

低碳经济下企业财务管理在我国仍处于探索阶段，相关的理论研究以及实践论证仍然不够完善，未能够形成科学规范化的财务管理执行标准，使得企业尚不能有效开展低碳财务管理。针对当前存在的问题，应该不断健全我国低碳经济财务管理体系，优化财务资源配置，改变企业传统的粗放型财务管理模式，实现企业财务治理结构的精细化与绿色化，进一步推动企业的长效发展。

公司财务管理制度 篇二

第一章总则

1.1集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。

1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。

1.3各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。

第二章财务管理组织机构

2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。

集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。

2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。

2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：

1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；

2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；

3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；

4、根据企业预算方案组织企业生产经营；

5、接受财政、税务、审计机关的监督。

2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：

1、主持本级财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；

2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；

3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；

4、负责编制会计报表，组织清产核资；

5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；

7、调各单位、各部门与财务部门的关系。

2.5企业财会机构的主要职责：

具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。

2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：

1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；

2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；

3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出记投资性或贸易；的用款进行全过程监管：

1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。

2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。

3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。

2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

2.8财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行；集团公司财务部经理交接由总经理监交。

2.9财会人员的后续教育制度：

1、财会人员的后续教育时间不少于68小时；

2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。

3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。

第三章会计核算的原则

3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：

1、有价证券的收付；

2、财物的收发、增减和使用；

3、债权、债务的发生和结算；

4、资本、基金的增减和经费的收支；

5、收入、成本、费用的计算；

6、财务成果的计算和处理等。

3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。

3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。

3.4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。

3.5凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：

(1)以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据；

(2)以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续；

(3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；

(4)各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

6、企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。

7、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。

8、年末应按应收帐款余额计提5‰的坏帐准备。

第四章货币资金及结算资金的管理

1、库存现金的管理

①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。

②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。

③凡能用支票支付的款项不得支付现金。

④现金的支出必须由财务部总监(经理)签字方可付款，财务部总监(经理)短暂离岗，则由财务部总监(经理)书面委托人签字。

⑤现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。

⑥差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额[按“车费+(住宿费+生活补助)_出差天数”计算申请借款金额]。按借款审批程序审批，经财务部总监(经理)核准签字后，方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。其他借款，由借款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。

⑦一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐和大额度(1万元以上)支付往来或贸易现金。

2、银行存款的管理

1)银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐。

2)银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报集团公司财务部批准，已经开设的，需向集团公司财务部补办备案手续。

3)银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制；即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

4)银行支票的使用规定：

a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；

b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；

c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。

d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；

e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。

f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。

g、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。

5)、集团公司各全资子公司的销售收入(营业收入)按集团公司指定帐号进帐。

6)、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

付款审批单由项目经办人负责办理报批。

同一项目(含同一贸易)应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。

7)、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。

8)、严禁违反国家规定，非法集资。

9)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

10)、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

3、应收款的管理

1)应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同(附出库单)及汇款(付款凭证)为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。

2)应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。

3)建立应收款内部管理报告制度。

①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理，并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析，对拖欠货款(工程合同超过2个月，购销合同超过1个月)理出清单不得拖延，并理出潜在核销帐款交主管领导，由合同签订单位提出解决办法，经主管领导批准之后执行。

②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收。

公司财务的管理制度 篇三

1、严格执行国家有关的现金管理制度，熟练掌握收付办法和手续。

2、认真审核原始凭证的合法性，正确和完整性，保证内容真实、手续完备。

3、记账凭证的填制要准确反映经济内容的主体，正确运用会计科目和记账规则，做到摘要简明扼要，数字准确，内容完整。

4、根据审核无误的原始凭证，及时办理收付款业务。对于大的开支项目，必须经过会计主管人员或领导同意方可办理。收付款后，要在收付凭证上加盖收、付讫戳记或出纳人员名章。

5、根据办理完毕的`记账凭证，逐日逐笔登记现金日记账，并结出当日余额，做到日清月结、账款相符。

6、库存现金不得超过银行核定库存限额，超过部分要及时送存银行，保证安全。不得以“白条子”充抵库存现金，更不得任意挪用现金。库存现金与账不相符时，应及时报告领导查明原因。

7、不准“坐收坐支”现金，做到“收到解交”、“支则提取”，不套取现金。

8、做好债权债务的清理工作，对各项借款要定期清理催收。做到一事一借一报，对同一人的现金借款要前款不清，后款不借。

9、按时发放奖金福利及学生的奖学金、生活补贴、勤工俭学等费用

10、做好学生的收费及欠费管理工作。

11、认真做好基建总账的记账、报账工作，按时编《高考家长帮·www.kaoyantv.com》制和报送报表。

公司财务管理制度(5 篇四

第一章总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

厉行节约，合理使用资金。

合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章财务工作岗位职责

第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：

编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

认真执行现金管理制度。

严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

积极配合银行做好对帐、报帐工作。

配合会计做好各种帐务处理。

完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

认真贯彻执行有关审计管理制度。

监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第三章财务工作管理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

企业的财务管理 篇五

摘 要：在我国现行体制下，医院是承担一定福利职能的公益性事业单位，不以营利为目的。从医院这个明确定位，就可以看出医院财务管理的目标将明显不同于企业。本文将就医院财务管理方面的问题及对策进行探讨。

关键词：医院 财务管理 定位 信息化

医院的医院管理，财务管理的重要组成部分。医院财务活动反映了医疗服务过程中的资金流动，体现了医院的经济关系的各个方面。作为医疗财务管理人员医院经济活动的特点要深刻认识，了解熟悉的医疗服务的整个过程中，有必要研究医院财务目标的基础和医院财务经济内容。这是基本的理论问题，而且还建立医院财务管理的理论基础，由医院财务管理需要解决的[1]。

1.市场经济对医院财务管理的基本要求

社会主义市场经济体制的建立，意味着市场将成为卫生资源基本配置的主体。市场逐渐对医院的经济运行产生影响并起到调节作用。随着医院会计制度，财务改革制度和医疗保险制度的逐步建立，对医院的财务管理带来了新的思路和方法。一方面，人们开始认识到，医疗服务不仅要考虑社会福利，还必须实行经济核算和医疗成本管理的客观要求。其次医疗服务市场，医院管理者如何在现有的卫生资源分配到项目的社会效益和经济效益，更好的服务于医疗服务的过程中，检查财务管理的要求，以最小的财务成本，向社会提供最好的医疗服务。这是市场经济条件下的医院财务管理的客观要求[2]。

2.医院财务管理的特点及其重要性

由于企业财务管理的目标是很单一，也非常明确，是追求企业价值的'最大化(利润最大化)。医院财务管理，设定具体的目标，事实上，它已决定在医院财务管理是企业财务管理必然是不同的，因为他们有不同的管理任务，管理原则，管理理念和具体的管理方式方法。虽然医院的财务管理目标同企业不同，但作为一个独立的企业实体的社会主义市场经济系统中的医院，它的所有业务活动不能脱离市场运行独立，与企业，同样的可以不被分离从人，金融，商品，技术，信息，和其他元素的生产和经营，并通过市场的手段，开展各种活动。医院整个的各种医疗服务的相应活动的资金向社会提供的活动过程中，在资金活动的过程是医院的财务活动，实施的管理过程中的财务活动医院是医院的财务管理。医院财务管理，以实现上述任务，不仅要求财务管理人员具备扎实的专业知识和技能，还需要医院财务管理部门负责了一套比较成熟的，明确的行之有效的管理理念。我们都知道在每天的日常工作的人，做任何事情，其实有一定的规律可循，了解并充分利用这条法律，工作变得轻松自如，得心应手。反过来，如果没有发现规律，甚至违反规律的，将是一个异常困难的工作，结果事倍功半。医院财务管理，虽然存在这样或那样的医院与医院之间的差异，这种情况是不同的，但医院财务管理法在医院财务管理的宏观思路是一样的，没有太大的实质性区别，即使有医院与医院之间的差异，这只是细枝末节的差异，而不是一个本质上的差别。因此，对于医院财务管理，从大的宏观思路不妨遵循以下路径的具体计划[3]。

3.医院财务管理存在的问题

3.1没有发挥财务管理职能。信息时代和网络经济的出现：一些医院仍坚持传统的会计核算过程中，缺乏信息技术支持，专注于简单的重复以后会计人，包括收入，物资的进入，进入的问题，银行对账单输入耗费了大量的人力，做重复的工作。会计监督职能的控制功能，管理功能没有充分发挥会计的工作做得还不够，改善因缺乏信息支持。切实提高管理水平，利用信息技术实现了财务会计职能，这是必要的，但也实现了管理会计的控制和决策支持功能[4]。

3.2缺乏控制的东西。传统的方法管理，财务工作侧重于事后核算方面，缺乏事中控制，不能真正实现流程管理的要求，事情控制在一个非常大的风险，机组的运行的情况下。医院系统的流程管理系统提出明确要求，需要进行。缺乏有效的控制工具的情况下，系统很容易流于形式，不能真正起到规范业务流程，加强内部控制的作用。医院的资金预算管理，实施范围，有自己的要求，缺乏有效控制范围以外的支出，可能是因为疏忽或故意发生的，但它是很难监管部门发现。软件的实时控制预算，就能避免这些漏洞。

4.对策与建议

以知识为基础的经济的发展，医院管理的发展带来了新的机遇，同时对医院的财务管理也提出了新的要求。为了适应以知识为基础的经济的发展，不仅需要在医院的建设和发展，而且医院财务管理上也要有所提高[5]。

4.1提高市场经营管理能力

多智力资本和经营风险，改变他们的金融概念，智力资本的理解，智力资本是知识资本的使用，以及适应医院管理的财务要求，以知识为基础的经济财务管理和决策提供了科学的概念。综合业务管理由医院内部经营要素的优化配置，对医院的所有的资产。特别是要加强资本，智力资本，包括市场化运作，以确定风险管理的目标，利用财务杠杆的调节功能，采取合理的风险管理措施，进行有效的风险管理能力控制，以确保财务管理的目标。

4.2合理调节医院资金用作营运资金

与医院的营业收入，开展一直是一个动态变化的过程中，医院建设的不断发展，必须有高峰期和低谷集中支付，如何平衡支付的科学和合理调度资金的医院资金都满足医院各业务的实际需求，并不会造成大量的闲置和浪费资金，医院财务部门，是一个艺术作品，同时也是一个真正的责任。

4.3会计人员积极参与流程设计

医院使用信息技术的力量，重新设计业务流程，彻底让医院做了显着改善的关键指标，如成本，质量，服务和效益。流程再造是不是一个部门的任务，但与一些部门和人员有着千丝万缕的联系。应根据财务人员的特点，在实际工作和业务发展的需要，并积极参与在工艺设计。在这一理念的指导下，金融体系需要维护，以获得实时金融信息以外的其他非财务信息，以真正的管理提供了保证。